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远离ERP的泥潭 让全面预算管理走出理解误区

远离ERP的泥潭 让全面预算管理走出理解误区 2011年12月03日 来源： 全面预算管理是帮助企业实现战略目标的一种管理手段，它将企业全部经营活动的计划、目标以数量形式具体而系统地反映出来，并以此为基础进行控制和管理。然而，针对全面预算管理制度，国内企业管理人员普遍遇到缺乏合适的信息化系统的问题。虽然业内已有不少管理软件供应商提供了商品化的预算管理模块，但是应用性、可操作性与可交付性一直是棘手的难题。很多企业转而使用ERP软件里的预算管理模块，发现效果并不能令人满意。正如一位来自大型企业集团的CFO感叹，基于财务核算的电算化系统无法满足我们的以下需求：减少不必要的报表重复劳动，降低财务运营成本；加快信息的传递速度，以便实施监控；保证预算数据的安全、稳定，减少人为的随意性；各控股子公司预算与本部预算进行自动合并；在信息管理上实现集中管理；预算相关者能够及时查阅预算指标及完成情况；统一制定操作流程相关信息；资金管理的全新模式的运用；全面预算的导入。 为什么ERP的产品思路不适用于预算管理？预算管理的信息化与一般的管理信息化又有什么区别？从主流管理软件的模块构成来看，预算管理通常都是财务管理的一个子模块，笔者认为这是理解上的误区。我们知道ERP以为一线经理提供支持为目的，它需要为一线经理提供快速的实际结果、滚动式预算及市场智慧，提供客户行为方面的信息，提供客户利润率和才能约束方面的信息，为决策提供领先KPI和战略框架，提供竞争排名方面的信息，为基于价值的决策提供信息。而全面预算管理支持公司政治决策，以中央控制为目的，也就是说以为高层管理者提供支持为目的。全面预算管理会给一线经理销售目标上的压力，预算关注的是部门而非一线的作业；预算合同传导的主要是战略方面的命令，而非根据市场变化进行的策略调整，预算关注的是内部比较，而非竞争对手之间的情况。也就是说，包括ERP在内的传统的MIS是业务系统，其思想根据实际发生情况而构建，并非对目标进行分解。拿传统的ERP产品设计思路去设计全面预算管理系统，是国内多数厂家很难研发出适用的预算系统的原因。只有透彻了解预算管理的内涵和IT特征，才能走出预算系统的困局。依照企业管理理论，预算管理是承接战略和经营的有效手段，其在管理体系中的地位高于财务核算。从实务的角度来看，预算管理绝不仅仅是财务管理的一个子集，预算管理涵盖财务、采购、生产、销售、投资等企业管理的各个层面，而这一点，从全面预算管理的“全面、全员、全额”的概括就能体会到。从信息化的角度来说，预算管理应该是一个独立的系统，这个系统涵盖报表设计、预算编制、执行、分析等功能，它和MIS系统又有着一定的联系，比如实际发生情况、预算控制、预算预警等。然而，预算管理系统和MIS系统的联系又不是很紧密，或者说并没有MIS系统各个功能模块之间的高频度的数据流转，把预算管理系统和其他系统紧密集成必然会降低其预算编制的易用性和可操作性。根据博科资讯的调研，全面预算管理有以下几个特征：1、流程复杂。N上N下是预算管理最基本的特征，N上N下并不复杂，但一旦和预算表的上报、审批、修改、调整等因素一并考虑的话，就变成了异常复杂的系统工程。2、信息整合。从预算编制来看，全面预算编制的范围涵盖财务、业务和资本预算，ERP中大多数数据都需要在预算编制过程中进行精简化的体现；从预算监控来看，预算监控的范围涵盖了企业经营的各个层面，涵盖企业现有系统的绝大部分，因此预算管理首先要具备信息整合的能力。3、面向决策和分析。作为连接战略和日常经营的有效管理工具，预算管理必须面向高层，面向决策支持。全面预算管理的特点决定了，全面预算系统需要有强大的数据整合能力；必须具备强大的分析能力和简单的操作方式；在用户实际应用的情况下，全面预算管理系统的用户数要比ERP用户数大得多，因此，预算管理系统必须具备超大并发用户下高效率运行的能力。作为领先的全面预算管理软件提供商，博科资讯历时8年投入上千万元，研究开发、并持续升级，推出新一代全面预算管理软件——Navigator5.0系统。Navigator全面预算管理系统能作为一个独立的系统在企业运行。Navigator5.0包含业务预算、财务预算和资本预算，在层次上高于其他业务系统，是对财务系统、物流系统以及ERP系统数据的深层应用，并返回数据分析结果，为其他业务系统提供工作指导依据。该系统包含了全面预算编制、全面预算指标、全面预算监控、全面预算分析和企业绩效管理五大业务模块，实现从预算目标下达、到预算编制、到预算执行与控制、到预算分析、到企业绩效评价的完整战略管理流程。Navigator5.0能建立一套完整的维度字典，并准确定义系统中每个数据的业务含义。Navigator系统提供专用的报表设计组件，对报表内的单元格进行维度定义，并将该数据按照定义好的维度方式存储于数据库中。Navigator5.0还融入了ETL数据转换工具，它是一个可以简化和自动从任意数据源中抽取、转换、集成和装载数据的集成化工具，并能保证快速得到可靠的结果，其可视化设计使用户可以通过一个直观的可视模型来设计数据的转换过程，它允许开发者添加更多的数据源、目标及转换程序，而无需重建应用程序，因此可节约时间和资源，降低系统作业成本。Navigator5.0对业务系统的需求为零，也就是说，不管企业现用的是什么业务系统，只要提供数据库文件，就能准确的建立数据抽取任务，目前ETL平台包含了多套市场主流业务系统产品的数据抽取模型。Navigator5.0内嵌BI模块，能提供强大的分析功能，图形化的展示最新的预算分析结果，根据设定的绩效管理方案，自动出具结果并进行展示。如同企业管理在其他方面的信息化进程一样，中国大部分企业在实施预算管理信息化过程中，都经历了从最简单、最容易上手的电子表格到满足于ERP的预算管理模块，然后自主开发预算管理信息模块，发现还是绕不开ERP的思维，而不得不在电子表格和ERP预算管理模块之间挣扎徘徊的迂回征途。博科资讯深入理解全面预算管理理念，潜心研究开发的Navigator全面预算管理系统，真正跳出了ERP的预算管理思维，使全面预算管理成为一个独立的系统，解除了大部分企业管理人员和相关工作人员在预算管理信息化方面的烦恼，无疑，这是具有里程碑意义的。(end)

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